Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53

Главная Кредиты Что означает код дохода 2012

Что означает код дохода 2012

0

Содержание

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2016 и 2017 годах перечень доходов был обновлен.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, который применяется с 29.11.2015.

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Отчитываясь о доходах сотрудников за 2018 год, нужно учитывать также коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@:

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольнительные пособия и компенсации

Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов

Списание безнадежных долгов с баланса

Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

Код документа в 2-НДФЛ

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/7794@):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
Читайте также:  Сетелем банк калуга телефон

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 — расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@).

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Код 2400 в 2-НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Код страны для 2-НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Код России для 2-НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

Итоги

Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступили в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.

Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.

Статьи по теме

Под кодом дохода 2012 в справке 2-НДФЛ отражаются выплаты отпускных в рамках трудовых отношений с работником. Не всегда налоговым агентам понятно, в какой период включаются данные доходы. Разберемся с этим и другими вопросами в статье.

  1. Значение кода 2012 в справке о доходах физлица
  2. Расположение доходов под кодом 2012 в справке 2-НДФЛ
  3. Период отражения отпускных в справке 2-НДФЛ
Читайте также:  Теле2 сообщение на номер 900

Где используется код дохода 2012 и где искать его значение?

Нормативный документ, на который необходимо опираться при подборе кодов налогооблагаемых доходов, — это приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции от 24.10.2017.

Руководствуясь положениями, прописанными в ст. 230 НК РФ утвержденные коды доходов и вычетов применяются в налоговых регистрах, учитывающих доходы налогоплательщика, — в том числе отражение находят эти коды и в отчетных формах 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

2012 код дохода в справке 2-НДФЛ что значит?

В поиске значения кода дохода обратимся к уже упомянутому выше нормативному документу и заглянем сразу в приложение № 1 приказа.

Описание кода 2012 выглядит так: "Суммы отпускных выплат"

Отпускные входят в налогооблагаемую базу по НДФЛ в рамках вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

В каком разделе искать 2012 код в справке 2-НДФЛ в 2019 году?

В конце 2018 года утверждена новая форма справки, которая пока еще остается несколько непривычной.

Порядок заполнения новой справки 2-НДФЛ, так же как и сама форма, утверждены приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Согласно этому нормативному акту помесячная детализация с указанием вида доходов приводится в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке.

Пункты 6.2 и 6.7 раздела VI Порядка заполнения справка говорят о необходимости указывать порядковый номер месяца и сумму дохода, а в графе «Код дохода» должен стоять соответствующий код.

Обратите внимание, что новая форма 2-НДФЛ имеет два бланка:

Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):

Для выдачи на руки работнику:

И в первой, и во второй форме указывается код 2012.

Программа «Бухсофт» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

Одна для выдачи работнику:

Если вы заполнили старую форму и хотите ее быстро переконвертировать в новую, воспользуйтесь бесплатно сервисом в программе «Бухсофт».

Период отражения выплат с кодом дохода 2012 в справке 2-НДФЛ

Дата выплаты отпускных и считается датой получения дохода. В данном случае необходимо опираться на норму подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.

Соответственно, если даже оплата за дни отпуска произведена в месяце, предшествующем месяцу его начала, в справке 2-НДФЛ доход отражается в месяце выплаты.

То же самое касается и переходящих отпусков (начинающихся в одном месяце и заканчивающихся в другом).

Рассмотрим на примере:

Работник ООО «Лагуна» Петров А. В. запланировал ежегодный оплачиваемый отдых с 05 августа 2019 года. Выполняя требования трудового законодательства, бухгалтер перечислил отпускные 31 июля 2019 года в сумме 18 500 руб.

В приложении к справке 2-НДФЛ сумма дохода попадает полностью в август 2019 года.

Доплата отпускных при пересчете — тоже 2012 код или нет?

Случается, что работодателю приходится пересчитывать отпускные. Это может быть связано с ошибкой бухгалтера, изменением продолжительности отпуска и т. п.

Если в результате пересчета получается доплата, то ее необходимо перечислить работнику безотлагательно. Данная выплата также облагается НДФЛ в рамках подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ.

А вот датой получения дохода по-прежнему остается фактическая дата его выплаты согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.

Поэтому и в справке о доходах физлица данный вид дохода, который имеет все тот же код 2012, отражается в месяце перечисления доплаты (независимо от «удаленности» этого месяца от месяца выплаты основной части отпускных и самого отпуска).

Компенсация за неиспользованный отпуск идет под таким же кодом 2012?

Нет. Компенсация отпускных не может идти в регистрах налогового учета под кодом 2012.

После изменений в нормативно-правовой акт № ММВ-7-11/387@, внесенных приказом ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@, для компенсации за неиспользованный отпуск применяется код дохода 2013.

Но и ранее компенсация не включалась в код, предназначенный для отпускных, а кодировалась цифрами 4800.

Если без увольнения выплачивается компенсация отпуска, то считается ли это выплатой отпускных с кодом 2012?

Работник может попросить выплатить ему часть отпускных без фактического ухода в отпуск и без увольнения. Работодатель вправе (но не обязан) такую просьбу удовлетворить.

Читайте также:  Как переслать деньги по почте

Правда, компенсировать отпускные дни допускается лишь в случае, когда речь идет о неотгулянном периоде сверх 28-ми стандартных дней отпуска. Это могут быть дополнительные отпуска в связи с особыми условиями труда, удлиненный основной отпуск и т. п. В этом случае код дохода применяется 4800, а не 2012 и даже не 2013.

Статьи по теме

В справке 2-НДФЛ отражаются все доходы, выплаченные работнику. Виды доходов указываются не словами, а в виде специальных кодов. Код дохода 2012 используется в справке 2-НДФЛ для обозначения отпускных.

В справке 2-НДФЛ работодатель отражает все выплаты, произведенные в пользу работника. Работодатель должен указывать не только суммы, но и виды выплат. Например, заработная плата, больничные, компенсации, премии, материальная помощь и т.д. Но указывать виды доходов словами неудобно. Во-первых, бланк пришлось бы значительно увеличить, чтобы поместить текстовую информацию. Во-вторых, в тексте возможны неточности.

Виды доходов в справке 2-НДФЛ указывают в закодированном виде. Один из таких кодов – 2012, в справке он обозначает отпускные. Расскажем и покажем на примере, как правильно применять этот код.

Что значит код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ

Работник вправе получить отпускные заранее до начала отдыха. Между выплатой и первым днем отпуска должно быть минимум три дня. Например, работник уходит в отпуск с 1 июня, тогда три дня – это 31, 30 и 29 мая. Значит, отпускные работодатель должен выдать 28 мая или раньше. Если выплатить деньги 29 мая, будет уже поздно, и работодателя могут оштрафовать за нарушение норм трудового законодательства.

Выплаченные отпускные нужно указать в справке 2-НДФЛ. При заполнении нужно учитывать одну особенность. Доходы в справке отражаются месяцем их фактического получения. Для отпускных датой фактического получения считается день их выплаты. Это день, в который сотрудник получил деньги из кассы компании или на свою банковскую карту.

Месяц получения дохода и начала отпуска может не совпадать. Например, отпуск начинается с 1 июня, тогда отпускные работник получит в мае. Но дата начала отдыха значения не имеет, важна только дата выплаты. Бухгалтер отразит получение в мае дохода с кодом 2012.

Отличаться могут не только месяцы, но даже годы получения дохода и начала отдыха. Например, сотрудник идет в отпуск в январе 2019 года, а отпускные ему выплатили в декабре 2018 года. Доход с кодом 2012 отразится в справке за 2018 год. Такое правило подтверждается письмами Минфина от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 и ФНС от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ: образец

Покажем пример, как указать код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ. Менеджер Смирнов А.А. уходит в отпуск с 10 января 2019 года. Отпускные ему выплачены в декабре 2018 года. Несмотря на то, что отпуск начинается в 2019 году, бухгалтер отразит этот доход в 2-НДФЛ за 2018 год. Заполнять справку следует в таком порядке:

  • Указать месяц получения дохода – 12,
  • Указать код дохода – 2012,
  • Вписать сумму дохода – сумма отпускных.

Напомним, что с 1 января 2019 года вместо старого бланка действуют две новые формы справки о доходах, отдельно для передачи в ИФНС и выдачи на руки работнику. В справке для налоговой детализация доходов приводится в приложении:

В справке, предназначенной для выдачи на руки работнику, код дохода 2012 заполняется так:

Компенсация за неиспользованный отпуск: код в 2-НДФЛ

Если работник перед увольнением отгулял не весь положенный отпуск, ему причитается компенсация. Ее тоже нужно указать в справке о доходах, но код 2012 в этом случае не используется. До 2018 года компенсацию указывали с кодом 4800 «Иные доходы». С 2018 года введен отдельный специальный код 2013 (приказ ФНС от 10.09.2015г. № ММВ-7-11/387).


finday

finansday.com - простой, но полезный сайт о вкладах, кредитах и инвестициях в городе Москве. В общем все, что касается финансов в 2016 и 2017, 2018 году.

Добавить комментарий

Ваше имя:
Сообщение:

Комментарии

Adblock detector