Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53

Главная Кредиты Что означает в том числе ндс

Что означает в том числе ндс

0

НДС — бюджетообразующий платеж налоговой системы России. Поэтому считать и уплачивать его приходится многим субъектам бизнеса. Исключение составляют компании и предприниматели, применяющие альтернативные налоговые системы — они от уплаты этого налога освобождены, кроме определенных операций. Чаще всего НДС начисляется продавцом к стоимости товара (услуги) и выделяется в документах. Но есть случаи, когда его необходимо вычленить из общей суммы операции. Далее разберемся, когда это нужно и как делается.

Коротко об НДС: механизм и ставки

НДС — косвенный налог, которым облагается реализация большинства товаров и услуг. Обычно он входит в цену и оплачивается из кармана покупателя. При этом формально плательщиком налога является продавец — он должен взять налог из суммы, полученной от покупателя, и уплатить его в бюджет. Так работает механизм косвенного налогообложения.

Базовая ставка налога составляет 18%. Она действует для большинства облагаемых объектов. Наряду с ней, существует пониженная ставка 10% для льготных категорий товаров. Под нее попадают многие виды продовольствия, детские товары и определенные медицинские изделия. Еще одна льготная ставка — 0%. Она применяется при экспорте, при осуществлении целого комплекса услуг, связанных с международными перевозками, а также для отдельных объектов реализации. Кроме того, существует ряд операций, полностью освобожденных от обложения НДС.

Что значит НДС «в том числе»

НДС обычно входит в стоимость, указанную в договоре или на ценнике, то есть цена прописывается с учетом налога. Его сумма указывается отдельно наряду с общей суммой операции. Это связано с тем, что без выделения налога отдельной строкой невозможно применить механизм налогового вычета. И хотя требование выделять сумму налога для вычета относится только к счетам-фактурам, ее, как правило, всегда указывают и в остальных документах — в договорах, актах, счетах. В таком случае вопроса о том, как посчитать НДС «в том числе», не возникает, ведь сумма налога прямо указана.

Например, в договоре на оказание услуг сказано, что общая стоимость услуг составляет 354 000 рублей, при этом сумма налога равна 54 000 руб. Здесь все понятно: исполнитель запросил за свои услуги 300 000 рублей, начислил на эту сумму НДС по базовой ставке и указал в договоре полную стоимость.

Но бывает, что в документах прописана только общая сумма и указано, что налог в нее входит. Однако непонятно, сколько именно составляет его сумма, поэтому при необходимости ее придется рассчитать.

Расчетный метод

В Налоговом кодексе приведен порядок применения расчетного метода исчисления НДС. О нем сказано в части 4 статьи 164. Расчет довольно простой. Ставка равна отношению, при котором в числителе — актуальная налоговая ставка, а в знаменателе — она же, увеличенная на 100. Таким образом, расчетная ставка НДС составляет:

  • 18/118 — при ставке налога 18%;
  • 10/110 — при ставке 10%.

Теперь рассмотрим, как посчитать число без НДС. На примере ставки 18% формула будет выглядеть так:

B = S – S * (18 / 118),

где В — базовая стоимость товара до налогообложения, а S – общая сумма операции с учетом налога.

Когда нужно вычленить налог из суммы

Прежде чем разобраться на примере, как посчитать НДС «в том числе», посмотрим, когда это бывает нужно. В Налоговом кодексе сказано, что расчетный метод исчисления применяется продавцом товаров и услуг в следующих случаях:

  • при получении предоплаты, в том числе частичной;
  • когда уплата НДС осуществляется налоговым агентом;
  • при перепродаже имущества, которое подлежит учету с налогом;
  • при продаже сельхозпродукции и автомобилей, которые были приобретены у физических лиц;
  • в ряде иных случаев.
Читайте также:  Тариф смарт топ мтс описание

Покупателю иногда также приходится исчислять НДС расчетным методом из общей суммы. Например, если ему выставлен счет на оплату с учетом налога, и он планирует оплатить его частями.

Выделяем НДС из суммы аванса

На практике вопрос о том, как посчитать НДС «в том числе», чаще всего возникает при получении от покупателя частичной предоплаты. Например, общая сумма договора, включая НДС, составила 472 000 рублей. Условия соглашения позволяют покупателю перевести аванс в размере не менее 50% от этой суммы. Покупатель перечислил 236 000 рублей, и продавцу следует исчислить налог и отразить его в учете.

Как посчитать НДС в том числе? Формула на основе расчетной ставки примет вид:

Сумма предоплаты * 18 / 118.

Получаем следующее значение: 236 000 * 18 / 118 = 36 000 (р) — именно столько составляет налог, исчисленный по ставке 18%, в сумме полученной предоплаты.

Рассчитаем сумму без НДС: 236 000 — 36 000 = 200 000 (р).

Итак, в приведенном примере покупатель перечислил продавцу в качестве предоплаты 236 000 рублей, а сумма налога составила 36 000 рублей.

НДС при налоговом агентстве

Бывают случаи, когда субъект должен выполнить обязанность налогового агента, то есть уплатить НДС не за себя, а за своего контрагента. Типичный пример — аренда помещения у органов муниципальной власти. Причем не имеет значения, на какой системе налогообложения находится сам арендатор. Другими словами, столкнуться с необходимостью рассчитать НДС могут компании и ИП, которые сами этот налог не платят.

Рассмотрим пример. Компания арендует помещение, относящееся к разряду муниципального имущества. Арендная плата составляет 118 000 рублей в месяц, в том числе НДС 18%. Посчитать, удержать и уплатить в бюджет налог должен арендатор, поскольку в данной сделке выступает налоговым агентом в силу закона. Как будет рассчитан НДС? Это зависит от положений договора. Возможны 3 варианта:

  1. В договоре прописана общая сумма и указан размер налога. Рассчитывать ничего не нужно — агент удерживает эту сумму и переводит в бюджет.
  2. В договоре указано, что стоимость аренды составляет 118 000 рублей ежемесячно, в том числе НДС. Как посчитать налог в этом случае, подробно описано выше.
  3. В договоре нет упоминания о налоге. В такой ситуации считается, что арендная плата включает налог. Расчет производится, как в варианте № 2. Однако при заключении договора важно не забыть, что из фигурирующей в нем суммы будет удержан НДС, и учитывать это при определении арендной платы.

Подведем итоги

Зачастую бухгалтер или бизнесмен сталкивается с необходимостью посчитать сумму НДС «в том числе». Как следует из статьи, в этом нет ничего сложного. Чаще всего к приведенным выше формулам приходится прибегать при получении предоплаты, а также при исполнении роли налогового агента. Причем в последнем случае такая необходимость возникает не только у субъектов на ОСН. Поэтому знать основы работы с НДС будет полезно и тем, кто в силу применения специального режима обычно этот налог не платит.

Как определить сумму НДС (вычисление)

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Читайте также:  Получить кредит в ярославле

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
  2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),

НДС = С / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),

НДС = С / 110 × 10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках читайте в этой статье.

Как посчитать сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),

С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),

С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

  1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

  1. Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
  • НДС 20% — 1 100 000 руб.,
  • итого с НДС — 6 600 000 руб.

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

  1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

  1. Посчитаем НДС в том числе:

2 400 000 / 120 × 20 = 400 000 руб.

2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
  • НДС 20% — 400 000 руб.,
  • итого с НДС — 2 400 000 руб.
Читайте также:  Кредитное донорство в москве

О том, как отразить в декларации и в бухучете рассчитанную сумму НДС, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Итоги

Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.

Очень часто в налоговых или торговых счетах можно увидеть пункт «в том числе НДС». Что означает эта пометка, как ведется расчет НДС из общей стоимости продукта или услуги? Статья приводит практические примеры расчета налога на добавочную стоимость, которые значительно упростят понимание процедуры выделения НДС из общей суммы накладной.

Вычисление суммы НДС

НДС – налог на добавочную стоимость, он прибавляется ко всем товарам и услугам, реализуемым на территории Российской Федерации за исключениями, прописанными в статье 168 Налогового Кодекса. Данный вид пошлины оплачивает сам производитель или реализатор, а также покупатель или потребитель. Для последних вопрос о составлении или передачи декларации не является актуальным, а для ИП, ООО и других организационно-правовых форм бизнеса, он выступает в ином свете: при вычислении колонки «в том числе НДС» необходимо пользоваться специальной формулой.

Чаще всего бухгалтера используют две схемы вычислений:

  1. От суммы. В том случае, если сумма уже известна.
  2. В том числе. Здесь необходимо вычисление процента от суммы, в которой уже учтена налоговая ставка.

В первом случае требуется рассчитать процент с помощью обычной математики. Для этого нужно знать размер налоговой базы (или суммы без учета налога на добавочную стоимость) и уровень процентной ставки, по которой производится обложение контрагента. Для разных сфер деятельности используются 10 или 18%, для некоторых ИП и ООО налогообложение по системе НДС не предусмотрено вовсе. Обо всех льготных режимах можно прочитать в 168 статье НК РФ.

Формула расчета НДС от суммы выглядит следующим образом:

НДС = размер налоговой базы * уровень налоговой ставки / 100.

Если производится вычисление НДС в том числе, значит бухгалтеру нужно выделить сумму взноса из общей предоставленной суммы. Формула «НДС в том числе» имеет два вида для объектов с налогообложением в 10% и 18%.

  1. В первом случае НДС = сумма, включающая НДС, делится на 1,18 и умножается на коэффициент налоговой ставки 0,18.
  2. Во втором случае НДС = сумма, включающая НДС, делится на 1,10 и умножается на 0,10.

При этом расчетные ставки 18/118 или 10/110 не принимается во внимание и не имеют значения, они просто используются как способ облегчить вычисление НДС из определенной суммы.

Во многих организациях для экономии времени, и чтобы избежать путаницы в цифрах производится расчет сумм сразу с НДС, при этом не обязательно предварительно вычислять размер налога для его последующего прибавления к основной сумме. Для упрощения также используются де формулы:

  1. Для организаций со ставкой налогообложения 18% сумма равна размеру налоговой базы, которую следует умножить на коэффициент 1,18.
  2. Для организаций со ставкой налогообложения 10% сумма равна размеру налоговой базы, которую следует умножить на коэффициент 1,10.

В результате подобных вычислений оказывается необходимая сумма в т.ч. НДС.

Указанные формулы можно применять ко всем типам товаров и услуг, главное здесь не перепутать размер коэффициента. Товары и услуги со льготным налогообложением перечислены в специально дополнении к Налоговому Кодексу РФ. Перечень следует изучить до момента проведения расчетов даже тем, кто с ним знаком: список расширяется и изменяется постоянно.


finday

finansday.com - простой, но полезный сайт о вкладах, кредитах и инвестициях в городе Москве. В общем все, что касается финансов в 2016 и 2017, 2018 году.

Добавить комментарий

Ваше имя:
Сообщение:

Комментарии