Бесплатная консультация юриста
Круглосуточно
Звоните сейчас!
+7 (499) 322-26-53

Главная Кредиты Формула средней прибыли фирмы

Формула средней прибыли фирмы

0

Чистая прибыль — важный элемент анализа эффективности деятельности предприятия. Это остаток валовой прибыли после налогообложения. Проще говоря, это те денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении организации.

Предприятие формирует за счёт этих финансов резервный капитал, увеличивает оборотные средства, покупает новое оборудование, приобретает акции других компаний. Часть тратится на поощрение работников: премии, корпоративные мероприятия, путёвки, подарки, помощь в приобретении жилья или лечении.

Размер показателя зависит от нескольких факторов:

  • величина выручки;
  • себестоимость продукции;
  • сумма налогов;
  • объём прочих доходов и затрат.

Отрицательная прибыль называется чистыми убытками. Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года. И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы.

Как ее вычислить? Варианты формул

Вычислить данный показатель можно по нескольким формулам. Смысл всех методов одинаков, и итоговая сумма не будет различаться, поэтому можно пользоваться любым из них.

Формула в развёрнутом виде

ЧП = ФП + ВП + ОП — Н, где

  • ЧП — чистая прибыль;
  • ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;
  • ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;
  • ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;
  • Н — сумма налогов.

Пример расчёта. Например, ООО «Фирма» в 2015 году реализовала продукцию на сумму 600 тысяч рублей, себестоимость которой —400 тыс. руб. Также было сдано в аренду одно из помещений, выручка составила 100 тыс. руб. Доходы с финансовых вложений в другие предприятия — 70 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Рассчитаем валовую прибыль: 600 — 400 = 200.
  • Финансовая прибыль: 70 тыс. руб.
  • Операционная прибыль: 100 — 100 = 0 руб.
  • Налог: (200 + 70)*20% = 54 тыс. руб.
  • Чистая прибыль составит: 70 + 200 — 54 = 216 тыс. руб.

Упрощённая формула

ЧП = В + ПД — СП — УР — ПР — Н, где

  • В — выручка;
  • ПД — прочие доходы;
  • СП — себестоимость продукции;
  • УР — управленческие расходы, затраты на рекламу;
  • ПР — расходы на прочие виды деятельности;
  • Н — сумма уплаченных налогов.

Данные для расчёта по этому методу можно взять из отчёта о финансовых результатах фирмы за необходимый период.

Пример расчёта. Допустим, в отчётности магазина «Кораблики» указаны такие суммы:

Показатель Строка 2015 год (тыс.руб.)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие затраты 2210 15
Управленческие затраты 2220 20
Прочий доход 2340 2
Прочий расход 2350 1.5
Налог на прибыль 2410 11.1
  • Чистая прибыль составит: 150 + 2 — 60 — 15 — 20 — 1,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Формула в свёрнутом виде

ЧП = П — Н, где

  • П — прибыль;
  • Н — сумма налогов.

В данном варианте расчёта под прибылью понимается разница между общими доходами организации и затратами за отчётный период.

Пример расчёта. Пусть доход ООО «Организация» в отчётном году составил 500 тыс. руб. Себестоимость — 300 тыс. руб. Был реализован станок за 20 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Сначала нужно подсчитать все доходы: 500 + 20 = 520 тыс. руб.
  • Далее определяем расходы: 300 + 100 = 400 тыс. руб.
  • Определяем итоговую прибыль: 520 — 400 = 120 тыс. руб.
  • Начисляем налог на прибыль: 120*20% = 24 тыс. руб. в бюджет.
  • Размер чистой прибыли: ЧП = П — Н = 120 — 24 = 96 тыс. руб.

Формула расчёта по балансу

Стр. 2400 = стр. 2300 — стр. 2410, где

  • стр. 2400 — чистая прибыль;
  • стр. 2300 — прибыль до налогообложения;
  • стр. 2410 — сумма налога на прибыль.
Читайте также:  Южно моравская 15б на карте

Данные для этого способа вычисления нужно взять из отчёта о финансовых результатах.

Пример расчёта. Допустим, бухгалтерская отчётность ООО «Предприятие» содержит такие данные:

Показатель Строка 2015 год (тыс. руб.)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие затраты 2210 15
Управленческие затраты 2220 20
Прочий доход 2340 2
Прочий расход 2350 1.5
Балансовая прибыль 2300 55.5
Налог на прибыль 2410 11.1

Чистая прибыль составит:

  • (150 — (60 + 15 + 20) + 2 — 1,5) — 11,1 = 44,4 тыс. руб.
  • 55,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Подробнее о том, как можно рассчитать данный показатель, смотрите на следующем видео:

Информация о том, что такое рентабельность, приведена здесь.

Для чего используется показатель

Величина чистой прибыли наиболее достоверно характеризует эффективность работы предприятия. Увеличение этой суммы по сравнению с прошлым периодом говорит о качественной работе фирмы, уменьшение — о неправильной политике управленческого персонала.

Показатель используется многими внутренними и внешними пользователями информации об организации:

  • Собственник и акционеры. С помощью этих данных владелец компании оценивает результат деятельности предприятия, эффективность выбранной системы управления. Также эта сумма используется для расчёта дивидендов, привлечения частных лиц в качестве вкладчиков в уставный капитал.
  • Директор. Он оценивает финансовую устойчивость фирмы, правильность управленческих решений, а также разрабатывает новые стратегии развития. Показатель напрямую влияет на рентабельность, именно поэтому анализ остатка свободных средств важен для топ-менеджеров.
  • Поставщики. Для них особенно важно, чтобы организация смогла расплатиться за сырьё, и показатель используется для оценки стабильности фирмы. Если денег у нее мало, то некоторые поставщики могут отказаться от заключения договора, так как не будут уверены в оплате услуг и материалов.
  • Инвесторы. На основании показателя они рассматривают возможность финансовых вложений. Чем выше сумма свободного дохода, тем привлекательнее предприятие для вкладчиков. В первую очередь они планируют получить дополнительный доход от акций.
  • Кредиторы. Заёмщики определяют платёжеспособность фирмы. Деньги имеют самую большую ликвидность, то есть способность быть быстро проданными. Чем больше их остаётся у организации в свободном распоряжении, тем быстрее она может расплатиться с долгами. Соответственно, больше шанс получить в банке кредит.

Для вычисления средней прибыли, используйте геометрическое среднее ([a1·a2·a3]^[1/n]), а не арифметическое ([a1+a2+a3]/n).

Если прибыль за 3 месяца была 1%, 2,% и 3% соответственно, то средняя месячная прибыль за весь период составляет 2%. Кажется, все правильно. Но это не так!

Для любого человека, связанного с инвестициями, важно знать, с какой скоростью растет прибыль. Будь то трейдеры, брокеры или инвесторы, каждой из групп необходимо каким-то образом измерять среднюю доходность.

Т.к. акции, сырье, и другие финансовые инструменты (кроме облигаций, депозитов и других инструментов с фикс. доходностью) не предоставляют никакую гарантию по приросту капитала, доходность их колеблется. Вполне реально получить такую картину доходности в течение 6-ти последовательных месяцев: 15%, 6%, -3%, 36%, 51% и 9%. Но как в таком случае описать прибыльность одним показателем? Какова средняя прибыльность от таких результатов? В этой статье мы порассуждаем про методы вычисления средней прибыли.

Стандартный метод вычисления средней прибыли

Простой метод вычисления средней прибыли использует среднее арифметическое значение. Для показателей доходности из примера выше, среднее арифметическое будет следующим:

(15 + 6 - 3 + 36 + 51 + 9)/6 = 19%

Итого, при стандартном вычислении средней доходности за полгода, средняя месячная доходность в течение периода составила 19%. Давайте проверим, так ли это. Предположим, что мы изначально вложили 100 грн.

  1. 100+19%=119
  2. 119+19%=141,61
  3. 141,61+19% = 168,52
  4. 168,52+19% = 200,53
  5. 200,53+19% = 238,64
  6. 238,64+19% = 283,98

Т.е., при постоянной доходности в 19% в течение 6 месяцев мы получаем в конце периода 284 грн., при том, что вложили 100. Теперь давайте сравним результат вычислений с реальными доходами помесячно:

  1. 100+15% = 115
  2. 115+6% = 121,9
  3. 121,9-3% = 118,24
  4. 118,24+36% = 160,81
  5. 160,81+51% = 242,82
  6. 242,82+9% = 264,68

В то время как реальный капитал по завершении периода составил 265 грн., согласно арифметическому методу вычисления средней доходности, капитал составил 284, т.е. почти на 7% больше. Таким образом получается, что стандартный метод вычисления средней прибыли не отражает действительности; это метод преувеличивает реальные показатели от инвестиционной деятельности.

Читайте также:  Росбанк на алексеевской адрес

Правильный метод вычисления средней доходности

Для того, чтоб правильно вычислить среднюю прибыль за период, необходимо использовать геометрическое среднее значение (оно же — среднее пропорциональное). При вышеупомянутых данных о месячных доходах, средняя месячная прибыль при правильном вычислении будет равна:

Т.е. на самом деле, средняя месячная доходность за период составила 17,61%, что существенно меньше показателей при стандартном просчете, если номиналы измеряются в сотнях тысяч. Давайте проверим правильность этого метода:

  1. 100+17,6124% = 117,61
  2. 117,61+17,6124% = 138,33
  3. 138,33+17,6124% = 162,69
  4. 162,69+17,6124% = 191,34
  5. 191,34+17,6124% = 225,04
  6. 225,04+17,6124% = 264,68

Как видите, этот метод вычисления средней доходности привел в точности к реальному номинальному значению.

Практическое применение знаний

Теперь, когда вы знаете о правильном методе вычисления средней прибыльности, задайте себе и/или менеджеру ваших активов следующие вопросы:

  1. какова средняя месячная прибыльность за последний год?
  2. каким способом вы вычисляете среднюю доходность?

Имейте ввиду, что завышенную среднюю доходность за период могут использовать все, кому это выгодно и где это уместно: от заманчивой рекламы ПИФов, до вашего персонального брокера. Естественно, относительная разница между средней доходностью просчитанной с помощью арифметического и геометрического средних невелика, но если речь идет о миллионах, то эта «небольшая» разница имеет большое значение.

Вывод

Умейте правильно оценить вашу среднюю доходность за период. Используйте геометрическое (пропорциональное) среднее, а не арифметическое. Если вам кто-то говорит о показателях средней доходности, спросите, каким способом вычислялась эта средняя доходность и не давайте себя обмануть.

Читайте также

комментария 4

  • salnykov (21.10.08)

Можливо варто зазначити, що приведена формула розрахунку середнього росту також відома як CAGR (compound annual growth rate)?

Денис Берг (21.10.08)

Дякую. Доречно.
update: хм, справа в тому, що періодом може бути не тільки рік, тобто annual у цьому випадку не є достатьно. Може бути і monthly і weekly. Просто compound growth rate підходить більше до цієї статті.

а если есть как доход так и отрицательный рост. как посчитать тогда геометрическое.

Ошибка в формуле геометрической средней там еще еденицу нужно вычесть, чтоб правильный результат получился. Автор исправьте!

Статьи по теме

Прибыль – целевой показатель деятельности любой компании. Он показывает качество работы всех процессов и функционирования бизнес-единиц. Читайте, как рассчитать прибыль, оценить ее качество и проанализировать полученные результаты. Скачайте эксклюзивную инструкцию по анализу прибыли.

Рентабельность предприятия напрямую зависит от величины чистой прибыли. В ее росте заинтересованы акционеры, собственники, кредиторы, поставщики и партнеры бизнеса. В статье рассмотрим виды и расчет прибыли, а также практические бизнес-задачи, которые невозможно решить без анализа показателя прибыли.

Скачайте и возьмите в работу:

Таблица 1. Виды прибыли по основным классификационным признакам

Признаки классификации Виды прибыли
Источники формирования
  • балансовая
  • от реализации продукции
  • от прочих операций
Метод расчета
  • валовая
  • чистая
  • маржинальная
Источники формирования
  • от операционной деятельности
  • от финансовой деятельности
  • Налогообложение
    • налогооблагаемая
    • не подлежащая налогообложению
    Временной период
    • прошлых лет
    • отчетного периода (нераспределенная)
    Характер использования
    • распределенная
    Итоговый результат

      Расчет чистой прибыли предприятия

      Чистая прибыль (Net Income) – прибыль, оставшаяся после вычета постоянных и переменных расходов, уплаты всех налогов и прочих выплат в бюджет.

      Формул расчета прибыли несколько:

      Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов

      Читайте также:

      Зачем читать? Если прибыль компании расходуют не только на развитие бизнеса и выплату дивидендов собственникам, но и на социальные нужды, обучение персонала, потребуется управленческий отчет для контроля таких выплат. Это решение поможет разработать форму и правила заполнения отчета, расскажет, какие исходные данные потребуются для его составления.

      Зачем читать? Если нужно оценить прибыль компании по товарным брендам и видам продукции, стоит воспользоваться готовой моделью в Excel из этого решения. Она поможет быстро сформировать управленческий отчет о прибылях и убытках в необходимой детализации, выяснить, какие направления деятельности выгодны, а какие убыточны.

      Как найти прибыль по бухгалтерскому балансу

      Чистая прибыль отражается в бухгалтерской отчетности последней строкой (строка 2400 Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»), поэтому в литературе можно встретить еще обозначение чистой прибыли как «the bottom line» (нижняя строка).

      Расчет по балансу будет выглядеть следующим образом :

      Чистая прибыль (стр.2400) = Выручка (стр.2110) Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) Управленческие расходы (стр.2220) Доходы от участия в других организациях (стр.2310) Проценты к получению (стр.2320) Проценты к уплате (стр.2330) Прочие доходы (стр.2340) Прочие расходы (стр.2350) Текущий налог на прибыль (стр.2410)

      Еще по теме:

      Чем поможет: чтобы контролировать работу компании в режиме реального времени, нужно быстро оценивать прибыль. Николай Коссой, финансовый аналитик ООО «БАЛЧУГ», предлагает брать за основу формулу расчета денежного потока косвенным методом

      Чем поможет: увидеть причины несоответствия между прибылью и денежным потоком с помощью альтернативной интерпретации данных бухгалтерского баланса.

      На рисунке представим выдержку расчета чистой прибыли, сформированного в Excel.

      Рисунок 2. Расчет чистой прибыли в Excel

      Пример расчета прибыли предприятия

      Компании «Альфа» поступил заказ на изготовление дополнительных 10 тысяч единиц продукции. Нужно определить минимально запрашиваемую цену, чтобы прирост прибыли был 20 тыс. руб. Текущий объем продаж 50 000 ед. х 25 руб.

      Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках компании «Альфа»

      Переменные накладные расходы (30% от прямого труда)

      Постоянные накладные расходы

      Торговые и административные расходы (итого):

    Читайте также:  Личный юрист сбербанк отзывы
    • переменные (в т.ч. 0,4 руб. за 1 ед.)
    • постоянные

    При условии заключения договора структура затрат по дополнительному заказу остается без изменений, не считая следующих условий:

    • транспортные расходы берет на себя покупатель;
    • для выполнения заказа требуется дополнительная оснастка стоимостью 8 000 руб., одноразового использования;
    • прямых затрат времени на обработку продукции потребуется на 20% больше.

    Таблица 3. Предварительные расчеты

    УДЕЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ (на ед.)

    Прямые материалы (120 000/50 000)

    Прямой труд (200 000/50 000)

    Переменные торговые и административные расходы (60 000/50 000)

    Прогнозный отчет о прибылях и убытках

    1. Прямые материалы = (2,4 * 60 000) = 144 000
    2. Прямой труд = 200 000 + (10 000 * (4,0 * 1,2)) = 248 000
    3. Переменные накладные расходы = (248 000 * 0,3) = 74 400
    4. Постоянные накладные расходы = (100 000 + 8 000) = 108 000
    5. Переменные торговые расходы = 60 000 + (10 000 * (1,2 – 0,4)) = 68 000
    6. Чистая прибыль = (680 000 + 20 000) = 700 000

    Договорная цена на производство 10 000 ед. должна быть 122 400 руб.

    (1 372 400 – 1 250 000)

    Цена на единицу = (1 372 400 – 1 250 000) : 10 000 = 12,24 руб.

    Договорная цена в размере 12,24 руб. меньше текущей цены продукта (25 руб.). Полные прогнозные постоянные затраты имеют ту же величину, что и текущие постоянные расходы, но с учётом затрат на спецостнастку (8 000 рублей).

    Как оценить качество прибыли предприятия

    Екатерина Чаврина, начальник отдела операционного планирования и финансового анализа АО «Ремонтно-эксплуатационное управление»

    Чтобы объективно судить о результатах работы компании, надо не только рассчитать прибыль, но и оценить ее качество. Прибыль качественная, если она:

    1) надежная – формируется преимущественно за счет доходов от основной деятельности;

    2) стабильная – неотрицательна в течение трех–пяти лет. Желательно, чтобы прибыль ежегодно увеличивалась;

    3) обеспеченная денежными средствами. Денег хватает, чтобы расплатиться с государством и контрагентами, то есть нет просроченной кредиторской задолженности;

    4) достаточная – обеспечивает рентабельную деятельность.

    Когда прибыль растет, ее можно назвать качественной, если выручка увеличивается, а себестоимость продаж снижается. Желательно, чтобы выручка повышалась благодаря росту объема продаж, а не цен; себестоимость продаж уменьшалась за счет сокращения удельной себестоимости, а не снижения объема продаж.

    Подробнее о том, как оценить надежность , стабильность и обеспеченность прибыли денежными средствами смотрите в решении «Системы Финансовый директор» . Для чтения материала необходимо оформить демодоступ . Вам будут доступны все материалы и сервисы в течение 3-х дней.

    Задайте свой вопрос экспертам «Системы Финансовый директор»

    Выводы

    Показатель чистой прибыли – интегральный коэффициент, отражающий эффективность работы компании. В его динамике заинтересованы как топ-менеджеры компании, так и внешние стейкхолдеры: кредиторы, поставщики и партнеры, акционеры.

    Расчет прибыли достаточно прост с математической точки зрения. Тем не менее, он часто используется при решении конкретных бизнес-задач.


    finday

    finansday.com - простой, но полезный сайт о вкладах, кредитах и инвестициях в городе Москве. В общем все, что касается финансов в 2016 и 2017, 2018 году.

    Добавить комментарий

    Ваше имя:
    Сообщение:

    Комментарии

    Adblock detector