Покрытие по аккредитиву — это…

Покрытие по аккредитиву — это денежные средства в сумме аккредитива, переведенные банком-эмитентом за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Разъясним также следующие понятия:

1. Банк-эмитент (далее — БЭ) — это банк, открывающий аккредитив по поручению плательщика (приказодателя) и в соответствии с его заявлением. Таким образом, банк выполняет одно из 2 действий:
2. выдает собственное одностороннее обязательство произвести перечисление суммы аккредитива в пользу получателя средств (бенефициара) при выполнении последним предусмотренных аккредитивом условий;
3. представляет ИБ по поручению плательщика полномочия исполнить аккредитив в пользу бенефициара при выполнении последним условий, регламентированных аккредитивом.
4. Исполняющий банк (далее — ИБ) — это банк, производящий анализ документации по аккредитиву на соответствие ее требованиям аккредитива и отсутствие противоречий между отдельными документами (п. 6.17 положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П, далее — правила № 383-П) и непосредственно производящий исполнение аккредитива.

Что предполагают понятия покрытого и непокрытого аккредитива и какие условия предусматривает аккредитивный договор

Непокрытый аккредитив — это аккредитив, при открытии которого БЭ не переводит сумму аккредитива в распоряжение ИБ в качестве покрытия аккредитива на весь срок его действия, однако ИБ получает право списывать всю сумму обязательства с ведущегося у него счета БЭ (абз. 2 п. 2 ст. 687 Гражданского кодекса РФ).

Покрытый аккредитив предусматривает, что БЭ производит перечисление за счет средств плательщика или предоставленного последнему кредита суммы аккредитива в распоряжение ИБ в качестве покрытия по аккредитиву на весь срок действия такого аккредитива (п. 2 ст. 687 ГК РФ).

Проще говоря, покрытый аккредитив предполагает, что при его открытии соответствующая денежная сумма фактически будет выделена и обособлена уже на счету ИБ. При этом перечисление средств в ИБ производится платежным поручением БЭ, в котором будет указана вся необходимая для определения конкретного аккредитива информация, в т. ч. дата и номер аккредитива (п. 6.10 правил № 383-П).

Форма аккредитива утверждается каждым банком самостоятельно. Однако в любом случае аккредитив должен содержать следующие сведения (п. 6.7 правил № 383-П):

• номер и дату аккредитива;
• его сумму;
• реквизиты плательщика;
• реквизиты БЭ;
• реквизиты получателя средств;
• реквизиты ИБ;
• вид аккредитива;
• срок действия аккредитива;
• способ исполнения аккредитива;
• список документов, которые должен представить бенефициар, и требования к ним;
• назначение платежа;
• срок, в течение которого должны быть представлены документы;
• необходимость подтверждения (при наличии);
• порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

Данный перечень сведений не является закрытым и может быть дополнен сторонами аккредитивного договора.

Покрытый аккредитив иначе называется депонированным

Депонированный аккредитив — это покрытый аккредитив. Другими словами, данные термины по своей правовой сути являются полными синонимами. Таким же образом, есть второе равносильное название и у непокрытого аккредитива — гарантированный.

По покрытому аккредитиву (депонированному) БЭ в случае, когда необходимая документация представляется бенефициаром непосредственно БЭ, обязан запросить у ИБ подтверждение, что бенефициаром документы в ИБ не представлялись. Также БЭ правомочен потребовать от ИБ возвратить сумму покрытия на основании запроса, подтверждающего представление документов получателем средств в БЭ, а в случае подтвержденного аккредитива также исполнение аккредитива БЭ. В этом случае ИБ осуществляет возврат суммы покрытия не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса БЭ (п. 6.15 правил № 383-П).

ВАЖНО! Если ИБ в строгом соответствии с поручением БЭ осуществил исполнение непокрытого аккредитива, он имеет полное право требовать у БЭ возмещения выплаченных сумм, даже если плательщик оказался неплатежеспособным (п. 13 информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39).

Отличия покрытого и непокрытого аккредитива: в чем разница

Ответ на данный вопрос мы уже дали выше: между аккредитивами покрытым и непокрытым разница состоит в том, что в первом случае у ИБ имеются на счете средства плательщика, переведенные БЭ, в размере аккредитива на весь срок его действия, а во втором названные средства на счете ИБ отсутствуют, но у последнего имеются правомочия списывать их со счета БЭ, открытого в ИБ.

Процедура открытия непокрытого и покрытого аккредитива при этом не отличается (кроме указания разных видов аккредитива в аккредитивном договоре соответственно).

Собственно процедура исполнения аккредитива по своей сути также сходна: в обеих ситуациях ИБ проверяет документы, представленные бенефициаром, и производит перевод средств в пользу последнего — с той разницей, что при покрытом аккредитиве исполняющий банк переводит средства со своего счета, при непокрытом списывает их со счета БЭ, открытого в ИБ.

Итак, покрытый (депонированный) аккредитив предполагает, что средства в размере аккредитива БЭ перечислит на счет ИБ и на весь срок действия аккредитива при его открытии. При непокрытом (гарантированном) аккредитиве сумма аккредитива не перечисляется в ИБ, однако последний может списывать ее со счета БЭ, открытого в ИБ.

Аккредити́в — условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

• осуществить платёж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки;
• оплатить, акцептовать или учестьпереводной вексель;
• предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель [1] .

Аккредитивы используются как форма расчётов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счётом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.

Международные аккредитивы выпускаются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г. (действует с 1 июля 2007 г.) и другими документами Международной торговой палаты; аккредитивы для расчётов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, нормы которых отличаются от общепринятой мировой практики.

Содержание

Виды аккредитивов [ править | править код ]

• Отзывной аккредитив (англ. revocable ) — это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются. (Более не используется; см. статья 3 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г.)
• Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).
• Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платёж на оговорённую сумму до представления торговых документов. В те годы, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать как профессиональный жаргон.
• Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счёт средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчётах на территории Российской Федерации. В международных расчётах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). Данный термин отсутствует в международной практике.
• Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств, уплаченных бенефициару. В международной практике термины «непокрытый» или «гарантированный» не используются ввиду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.
• Аккредитив подтверждённый (англ. confirmed ) — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платёж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтверждённый аккредитив.
• Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчётов за очередную партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нём суммы.
• Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.
• Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By, — разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещён документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)
• Кумулятивный аккредитив — в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счёт приказодателя.

Преимущества и недостатки [ править | править код ]

Преимущества данной формы безналичных расчётов: гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

Для успешного проведения экспортных/импортных сделок лучше всего использовать удобный инструмент — расчёты по аккредитиву. С его помощью можно решить более одной задачи максимально быстро. Прочитав данную статью, вы узнаете, как минимизировать юридические риски, которые связаны с непониманием международного законодательства. Вы сможете застраховаться от недобросовестных партнёров, научитесь использовать аккредитив в качестве инструмента кредитования.

Что называется банковским аккредитивом?

Это название присвоено денежному условному обязательству банковского учреждения, которое принимается по просьбе приказодателя (клиента). Обязательство заключается в том, чтобы вовремя заплатить (при условии передачи получателем платежа всех предусмотренных согласно условиям составленного аккредитива документов в отделение банковского учреждения) третьему лицу. В приведённом случае банк является исполнителем аккредитива.

Плательщик по аккредитиву, другими словами, аппликант, считается компанией-клиентом, согласно поручению которой происходит открытие расчёта. Получателем платежа назначается бенефициар. Банк — единственный гарант между аппликантом и бенефициаром, поскольку его обязательство не зависит от обязательств обеих сторон.

Основной договор предполагает аккредитивную форму расчёта, которая производится между покупателем и, соответственно, поставщиком.

С помощью аккредитива можно:

• осуществлять оплату векселя переводного;
• провести платёж на имя бенефициара;
• передать полномочия в руки исполняющего банка для платежей/оплат, акцептования, учёта переводного векселя.

В большинстве случаев, аккредитивы применяются в качестве форм расчётов в процессе торговой сделки на одном уровне с открытым счётом.

Все возникающие вопросы по применению расчётов в России регулируются гл. 46 ч. 2 Гражданского кодекса и гл. 6 от 19.06.12.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Основные виды международных аккредитивов: отзывной и безотзывной, резервный и другие

Аккредитивы классифицируют на группы:

• безотзывные и отзывные (чаще встречаются именно первый вариант);
• подтверждённые или без подтверждения;
• покрытые (их иногда называют депонированными), гарантированные (непокрытые).

Рассмотрим каждый вид подробнее:

• Отзывной аккредитив — документ, который можно аннулировать банком или плательщиком, который его выписал.
  На данный момент все аккредитивы безотзывные (соответственно с УОП 600). Среди международных аккредитивов крайне редко производится покрытие, поэтому покрытый аккредитив в сделках не встречается. Исключением является вариант подтверждения аккредитива, открываемый банком-эмитентом, без установленных лимитов подтвердителем.
• Безотзывной покрытый аккредитив – документ, содержимое которого никто не властен аннулировать (отозвать).
• Подтверждённый аккредитив – документ, согласно правилам которого сторонний банк в качестве маленького дополнения к обязательствам эмитента возводит на себя обязательство передать платёж бенефициару (обязательно учитывается условие предъявления всех бумаг, соответствующих условиям обязательства). В случае, когда для другого банка расчёт не предусмотрен, аккредитив выступает неподтверждённым по виду.
• Депонированный аккредитив – это такой расчёт, полный объём суммы которого должен быть переведён на счёт покрытия посредством денег плательщика или же оформленного кредита в банке бенефициара.
• Гарантированный – расчёт, в процессе открытия которого эмитент не осуществляет перевод денег в пользу банка бенефициара, он даёт ему полное право списывать требуемую сумму в обозначенных пределах корсчёта, принадлежащего ему, или договаривается о совершении оплаты иным способом.
  Все крупные банки поддерживают между собой открытые кредитные линии, что делает по умолчанию все аккредитивы непокрытыми.

Другие типы аккредитивов

Согласно способам исполнения, расчёты бывают с платежом при подаче документов, с платежом отсроченным, с акцептом тратт. Различают следующие типы документов:

• С красной оговоркой – расчёт, согласно которому поставщику представляется определённая сумма авансом, прежде чем предоставляются отгрузочные документы, являющие собой свидетельство о выполнении обязательств. Денежный платёж проводится против предоставления документов (согласно условиям) бенефициаром.
  В прошлом столетии аккредитивы производились в виде бланка письма. Оговорка, благодаря своей важности, строго выделялась красным в документе. Так и произошло данное название. Сегодня термин скорее выступает профессиональным жаргоном.
• Револьверный – расчёт, который открывают частично на сумму платежей и возобновляют автоматически по мере проведения расчётов за каждую товарную партию. Открывается подобный расчёт при выполнении равномерных, растянутых во времени, поставок. Главная его цель – снизить указанную изначально сумму.
• Трансферабельный (переводной) – форма расчёта, которая предусматривает возможность осуществлять частичный перевод с пользой для других бенефициаров.
• Циркулярный – позволяет получать денежные средства в пределах кредита в любом банке-корреспонденте учреждения, выдавшего клиенту данный расчёт.
• Резервный аккредитив (альтернативное название «Stand-By») – является разновидностью гарантии банка, которая носит строго документарный характер (допускается представление других документов, помимо требования платежа) и полностью подчиняется пакету документов Международной палаты торговли для аккредитивов.
  Обязательства такого вида применимы с целью финансирования торговли международного уровня с теми странами, в которых запрещается применение в процессе торговых сделок банковских гарантий, например, США.
• Кумулятивный – позволяет приказодателю зачислять неистраченную денежную сумму текущего расчёта к сумме нового, открываемого тем же банком, тогда как по правилам некумулятивного обязательства оставшаяся сумма возвращается эмитенту для того, чтобы пополнить счёт приказодателя.

Порядок открытия

Для создания аккредитива будущему плательщику необходимо обратиться с заявлением в банк-посредник, в котором всесторонне показаны условия обязательства.

Заявление состоит из:

1. номера договора обязательства;
2. срока действия документа;
3. названия банка-исполнителя;
4. места выполнения расчёта;
5. списка бумаг, являющихся основанием для исполнения обязательства;
6. временных сроков и порядка оформления бумаг;
7. типа аккредитива;
8. услуг, продукции, работы и сроков их исполнения;
9. суммы платежа;
10. способа исполнения обязательства.

Заявление на почтовый аккредитив необходимо подавать в 5 экземплярах, а на телеграфный — в 4-х. При этом, в первоначальном экземпляре нужно обязательно ставить обе подписи и печать фирмы-плательщика. Выполнение обязательств получателем платежа возможно после предоставления требуемого списка документов в банк-посредник в установленные сроки. При отсутствии хотя бы одного из условий платёж производиться не будет.

Банк-исполнитель аккредитива обязуется проверить исполнение всех обязательств, верность оформления всех реестров счетов, печатей и подписей, предоставленных получателем.

Получателю платежа необходимо:

• строго соблюдать формы документов, правильность их заполнения;
• чётко укладываться в указанные сроки.

По договору возможно условие обязательного акцепта со стороны уполномоченного покупателя. В данном случае банку надлежит проверка на соответствие образцу и наличие акцептированной подписи в реестре счёта, товарном транспортном документе. Это безналичная форма расчёта и выплаты наличными невозможны.

Порядок оплаты аккредитивом

Банк покупателя платит по расчёту, опираясь на инструкции исполняющего банка. Предусмотрен список комиссий банка, которые оплачиваются в полном соответствии с условиями обязательства. Зачастую комиссионные за открытие документа оплачивает покупатель. Оплата поставщику гарантируется, однако деньги не отвлекаются из оборота.

Неспроста данный тип соглашения относится к виду документарной операции. Первостепенная роль отводится документам сделки, банки работают с ними. Квалифицированный банкир поможет сделать контракт наиболее безопасным, полностью предсказуемым и упорядоченным.

Очень прост алгоритм работы с обязательством. Необходимо лишь заполнить заявление на расчёт по аккредитиву, где будет указано наименование бенефициара, вид обязательства, дата заключения (открытия), а также дата крайнего срока действия, адрес и дата товарной отгрузки/доставки.

Список документов для банка необходим с целью получения оплаты. Это, в свою очередь, транспортная накладная со счётом-фактурой. Если покупатель продавцу (и наоборот) не до конца доверяет, в данный перечень могут войти и другие документы, например, различные сертификаты и страховые полисы.

В том случае, если зарубежный поставщик без понятия о кредитоспособности русского банка-эмитента, он вправе потребовать от импортёра подтверждение аккредитива с помощью известного ему банка. В момент, когда экспортёр получает извещение о поступившем расчёте, он выражает согласие принять его, а затем отгружает товар и передаёт подтверждающему банку все предусмотренные договором документы. Поставщик получает оплату через 5 дней после передачи соответственной документации в случае, если она отвечает всем требованиям.

Нередко бизнес-партнёры используют международный финансовый лизинг, как инструмент кредитования. Подробнее о нём — читайте в специальной статье.
Отличия оперативного и финансового лизинга вот здесь. При выборе типа лизинга нужно ориентироваться на цель и финансовые возможности.

Стоимость аккредитива

Банки бесплатно должны оказывать услуги клиентам, однако могут иметь место отличия в отдельных условиях обслуживания и цене в разных организациях. Общий алгоритм ценообразования действует во всех обязательствах. Так, импортёр вносит оплату для эмитента. Другие расходы возникают исключительно в соответствии с тарифами эмитента, они не вправе превышать 1 % годовых.

Стоимость подтверждения начисляется в процентах за год и образуется из ставки подтверждающего учреждения и маржи эмитента. В России для банка-эмитента обычная ставка банка-подтвердителя может колебаться от полутора до 4,25 % в год до завершения действия обязательства. Результат зависит от ситуации экономического характера внутри страны подтвердителя.

Пример схемы расчёта по аккредитиву при внешнеторговой сделке в этом видео:

Маржа банка России может зависеть от множества факторов, начиная от финансового положения импортёра, заканчивая качеством обеспечения, которое предлагается. Цена на финансирование и подтверждение обычно не превышает порог, по достижению которого финансирование прекращает считаться целесообразным экономически, особенно сравнительно с прямым российским кредитованием.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Аккредитив.

Бесплатная консультация по телефону:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.