Статус плательщика 101 для ип

Содержание

Вопрос:
Буду благодарна, если объясните заполнение в платёжном поручении реквизита – поле 101. Была в налоговой и платёжки по страховым взносам во внебюджетные фонды не пришли и объяснили, что возможно неправильно заполнено поле 101. Как правильно заполнить? Я ИП и имею работников.

Ответ: Согласно принятому 24 июля 2009 года Федеральному закону № 212-ФЗ с 1 января 2010 года в России упразднён единый социальный налог, а вместо него вводятся страховые взносы во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования.
И по каждому виду платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования оформляются отдельные платёжные поручения.

Недопонимание правил заполнения платёжных поручений (документов) иногда действительно приводит налогоплательщика к ошибкам в заполнении поля 101 “Статус плательщика” при уплате страховых взносов во внебюджетные фонды. Ваша задача – правильно определить свой статус плательщика по перечислениям. Приведу пояснение и пример – которые, надеюсь, вам помогут определиться.

Статус плательщика с 2014 года расписан в Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. В поле 101 платёжного поручения указывается двузначный показатель статуса налогоплательщика и этот показатель теперь может принимать значения от 01 до 26 .

Все плательщики страховых взносов уплачивают страховые взносы на коды бюджетной классификации, администратором которых является Пенсионный фонд Российской Федерации и в поле 101 платёжного поручения указывается статус лица, оформившего расчётный документ, так:

  • 09 – налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель;
  • 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

Так, например, Отделение ПФР по Курганской области предупреждает, что заполнение статуса лица, оформившего платежный документ, является обязательным для заполнения, и даёт своим клиентам следующие пояснения по заполнению статуса плательщика:

В поле 101 указывается одно из следующих значений налогоплательщика (плательщика сборов) :

  • 09 – индивидуальный предприниматель;
  • 10 – нотариус, занимающийся частной практикой;
  • 11 – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • 12 – глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • 14 – плательщик, производящий выплаты физическим лицам.

Пример: при уплате страховых взносов в поле 101 организация указывает статус 14. То же значение отражают в платёжке индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы крестьянских/фермерских хозяйств при уплате страховых взносов за своих работников. А при уплате страховых взносов за себя – в поле 101 предприниматель должен указать статус 09, нотариус – 10, адвокат – 11, глава крестьянского/фермерского хозяйства при уплате за себя и членов – 12.

При платежах в бюджетную систему РФ поле 101 заполняется: – в платёжных поручениях, инкассовых поручениях и платёжных ордерах. А ниже показано, где находится в платежном поручение 101 поле:

Весь перечень статусов лиц оформляющих платёжные документы, т.е. статусы плательщиков, которые действуют согласно Приказа Министерства финансов РФ от 12.11.2013 N 107н (в ред. Приказа Минфина России от 23.09.2015 N 148н) с 1 января 2014 года вы можете посмотреть ниже:

Код Статус налогоплательщика (плательщика сборов)
01 Юридическое лицо – налогоплательщик (плательщик сборов)
02 Налоговый агент
03 Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
04 Налоговый орган
05 Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы ((в ред. Приказа Минфина России от 23.09.2015 N 148н)
06 Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
07 Таможенный орган
08 Плательщик – юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (в ред. Приказа Минфина России от 23.09.2015 N 148н)
09 Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
10 Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
11 Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12 Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13 Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
14 Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
15 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц
16 Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
17 Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
18 Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
19 Организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
20 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
21 Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков.
22 Участник консолидированной группы налогоплательщиков.
23 Органы контроля за уплатой страховых взносов.
24 Плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
25 Банки – гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.
26 Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Дополнения к ответу внесены с учётом изменений нормативной базы – 15.01.2017 г.

Комментариев пока нет. Комментирование отключено

Последние новости на сегодня

17.10.19
Список системно значимых банков России на 2019 год

Оформление платежных поручений подчиняется определенным правилам. В частности, это касается заполнения полей платежек. Каждое поле предназначено для отражения определенного реквизита.

При совершении платежа в бюджет РФ в обязательном порядке заполняется поле 101, куда вносится цифровой статус плательщика (составителя) платежки.

Читайте также:  Оформить микрокредит на карту

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Что указывается в поле 101 платежки?

Поле с кодом 101 располагается в правом верхнем углу платежного поручения. Вносить в него нужно двузначный цифровой код статуса плательщика.

В качестве плательщика может выступать: юридическое лицо, ИП, физическое лицо, орган (например, налоговый, таможенный, служба судебных приставов, банк).

Всего предусмотрено 26 таких кодов, по которым можно определить, кто именно заполняет платежное поручение, от чьего имени перечисляются денежные средства.

Данная информация позволяет правильно идентифицировать лицо, переводящее деньги в бюджет, и корректно провести совершенное перечисление денег.

Необходимость в заполнении данного показателя в графе 101 появилась с 2014 года.

Как заполнять строку?

В поле 101 вносится статус плательщика – лицо или орган, от которого совершается перечисление безналичных денег.

В данной графе нужно указывать две цифры – от 01 до 26.

Данное правило справедливо как при ручном заполнении платежки, так и при ее формировании в электронном формате.

Расшифровка кодов статуса налогоплательщика для внесения в поле 101 определена Приказом Минфина России №107н от 12.11.13 (в ред. от 23.09.2015).

В приложении 5 к указанному приказу содержатся все статусы.

Таблица с расшифровкой всех статусов плательщика для поля 101:

Показатели составителя для ИП

Индивидуальный предприниматель заполняет статус плательщика в поле 101 платежного поручения при совершении платежа в адрес представителя бюджетной системы.

То есть заполнять графу 101 «Статус составителя» нужно при перечислении налогов, взносов, сборов, пошлин, недоимки, пени и штрафов по недоимки и прочих платежей в бюджет. В остальных случаях поле ИП не заполняет.

При этом ИП может указать один из следующих статусов составителя в платежке:

  • 02 – если предприниматель выступает в качестве налогового агента, например, при уплате НДФЛ за работников, НДС;
  • 08 – при перечислениях в бюджет, за исключением платежей, которые администрирует налоговая, то есть данный код, например, может быть указан ИП при уплате взносов в ФСС на травматизм, госпошлин, которые курирует любой орган, кроме наалоговой;
  • 09 – код указывается индивидуальным предпринимателем при перечислении средств в ФНС (налоги, сборы, взносы на ОПС и ОМС, ВНиМ, недоимка, штрафы и пени по недоимке);
  • 15 – ИП выступает платежным агентом, составляя платежное поручение о переводе средств, принятых от физлиц, на общую сумму с реестром;
  • 17 – если ИП выступает в роли участника внешнеэкономической деятельности (ВЭД);
  • 18 – если у ИП возникает необходимость перечислить таможенные платежи, не являясь при этом декларантом;
  • 20 – предприниматель выступает платежным агентом, составляя распоряжение на перевод средств по каждому физлицу;
  • 28 – ИП выступает участником ВЭД и получателем международного почтового отправления в рамках такой деятельности.

Какой код ставится при оплате НДФЛ

При уплате НДФЛ поле 101 «Статус составителя» может заполняться с использованием следующих кодов:

  • 02 – если подоходный налог платит организация или ИП, которые являются работодателем по отношению к физическому лицу, за которого перечисляется НДФЛ, то есть в данном случае плательщик выступает в роли налогового агента;
  • 09 – если налог платит ИП за себя;
  • 10 – если налог платит нотариус, занимающийся частной практикой, за себя;
  • 11 – если налог платит частный адвокат за себя;
  • 12 – при перечислении налоговой суммы главой КФХ за себя;
  • 13 – если платежное поручение на уплату НДФЛ заполняет физическое лицо самостоятельно для перечисления налога по своим доходам;
  • 26 – данный статус составителя указывается при банкротстве, когда погашается долг по НДФЛ из реестра требований.

Заполнение при перечислении НДС

Если платежное поручение заполняется с целью уплаты НДС, то статус составителя может принимать следующие значения:

  • 01 – если платежку на перечисление НДС заполняет организация – юр.лицо;
  • 09 – если НДС платит ИП;
  • 02 – если организация или ИП перечисляют НДС, выступая в роли налогового агента.

Для налогоплательщика при уплате налогов

Если платежка заполняется с целью уплаты налогов, то в поле 101 может быть указан один из следующих статусов составителя:

  • 01 – если налог платит организация;
  • 02 – если налог перечисляется лицом, выступающим в роли налогового агента, это касается перечисления НДФЛ за работников, а также НДС;
  • 09 – если налоговый платеж совершает ИП;
  • 10 – если налог платит частный нотариус;
  • 11 – налоговые платежи частным адвокатом;
  • 12 – налоговые платежи главы КФХ;
  • 13 – уплата налогов физическим лицом без образования ИП (гражданин).

Страховые взносы за себя и работников

Страховые взносы перечисляются за работников работодателями в ФНС (пенсионные, медицинские, временная нетрудоспособность и материнство) и в ФСС (травматизм), а также ИП за себя.

В зависимости от того, кто заполняет платежное поручение, в поле для указания статуса составителя может быть указано:

  • 01 – если взносы в ФНС перечисляет организация за работников;
  • 08 – если платеж совершается на перечисление социальных взносов в ФСС на травматизм (от НС и ПЗ);
  • 09 – если страховые взносы в ФНС платит ИП за себя или за работников;
  • 10 – плательщик – частный нотариус;
  • 11 – частный адвокат;
  • 12 – глава КФХ;
  • 13 – физическое лицо самостоятельно за себя перечисляет страховые взносы.

Платежи по исполнительному листу

При перечислении удерживаемых сумм из дохода физлица по исполнительному листу в пользу бюджетного органа (служба судебных приставов) необходимо в поле 101 указывать код статуса составителя «19».

Госпошлины

Госпошлина зачисляется в бюджет, поэтому поле 101 в платежке заполняется обязательно. В зависимости от того, кто платит государственную пошлину и в какой государственный орган, зависит номер статуса составителя.

Исходя из этого, графа 101 может заполняться следующим кодом;

  • 01 – если госпошлину платит юридическое лицо, при этом она поступает в пользу ФНС;
  • 08 – если пошлина в иные структуры, кроме ФНС (плательщиком может выступать любое лицо, кроме обычного гражданина);
  • 09 – если платеж перечисляется в пользу ФНС индивидуальным предпринимателем;
  • 10 – госпошлину платит нотариус в пользу ФНС;
  • 11 – адвокат, платеж курируется ФНС;
  • 12 – глава КФХ, платеж курируется ФНС;
  • 13 – гражданин – физическое лицо.

Что делать, если неверно указан?

Если деньги перечисляются в бюджетную сферу, то заполнять поле 101 нужно обязательно.

Нельзя оставить графу пустой или указать в ней 0.

Если данный код указать в платежном поручении неправильно, то деньги могут не дойти до получателя.

Результатом такой ошибки станет несвоевременная уплата налога, сбора или взноса, что может повлечь за собой, в свою очередь, пени и штрафы.

Казначейство такой платеж отнесет к числу невыясненных и будет разбираться с его назначением, что займет какое-то время.

При заполнении платежки можно по-разному выяснить неверное заполнение статуса в поле 101. Можно получить поручение из банка обратно в связи с неисполнением, можно самостоятельно понять свою ошибку после отправки платежки, можно через какое-то время получить требования из ФНС или фонда о наличии недоимки.

Читайте также:  Втб 24 бсо старая версия вход

Если выяснено, что в платежном поручении статус был указан не верно, то для начала следует запросить сверку с органом бюджетной сферы, в пользу которого перечислялись деньги.

Если в ходе сверки выяснится, что деньги не дошли, то следует написать заявление об уточнении платежа и статуса составителя в нем.

Текст пишется в произвольной форме, типовых бланков не предусмотрено.

К заявлению следует приложить документацию, подтверждающую совершенный ранее платеж – копия платежного поручения, где указан неверный статус, копия выписки банка, где указана операция по списанию денег.

В случае подтверждения уточнения начисленные пени будут сторнированы.

Полезное видео

Как правильно заполнить платежное поручение на перечисление страховых взносов, можно узнать из данного видео:

Выводы

В платежном поручении много реквизитов, обязательных для заполнения. Поле 101 несет сведения о составителе документа. Заполняется данный код только в отношении платежей, совершаемых в бюджет.

На законодательном уровне предусмотрено 26 статусов для указания в данной графе. Необходимо правильно выбрать подходящий статус в зависимости от того, кто перечисляет деньги.

При неверном указании статуса деньги могут не дойти до адресата, вызвав задолженность.

В подобных случаях необходимо сверять взаиморасчеты с гос.органом, куда направлялись деньги, и при выявлении долга в связи с недошедшим платежом необходимо писать заявление с просьбой об уточнении.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

СТАТУС налогоплательщика в поле 101 в новой платежке при уплате налогов и страховых взносов

В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях в соответствии с приложениями № 1 – 4 к Приказу 107н, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите " 101 " распоряжения, которая заполняется показателем одного из следующих статусов плательщика:

С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Единый социальный страховой сбор — ЕССС, ЕРСВ – положения, касающиеся взимания взносов, приведены в новой главе 34 Налогового кодекса «Страховые взносы». База для начисления страховых взносов; плательщики взносов; объект обложения; расчетный и отчетные периоды останутся без изменений.

" 01 " – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо;

"03" – организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей;
"04" – налоговый орган;
"05" – территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
"06" – участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления;
"07" – таможенный орган;

" 08 " – плательщик – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами);

" 09 "" – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель;

"10" – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – нотариус, занимающийся частной практикой;
"11" – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
"12" – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
"13" – налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо;
"14" – отменен ;
"15" – кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц;
"16" – участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо;
"17" – участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель;
"18" – плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей;

" 19 " – организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
"20" – кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
"21" – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
"22" – участник консолидированной группы налогоплательщиков;
"23" – Фонд социального страхования Российской Федерации;
"24" – плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
"25" – банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
"26" – учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
"27" – кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
"28" – участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления.

Статус плательщика налогов и страховых взносов

Код плательщика в поле 101 Когда указывать
01 Организация перечисляет налоги (сборы, страховые взносы, которые администрируют налоговые инспекции) с собственной деятельности
02 Организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников
08 Организации и предприниматели перечисляют в ФСС взносы на «травматизм» за сотрудников
09 Предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за себя, а также перечисляет взносы за сотрудников
Читайте также:  Плюс банк возврат страховки

При заполнении платежного поручения на уплату страховых взносов, адвокат, состоящий в адвокатском бюро и НЕ учреждавший адвокатский кабинет, в поле 101 должен указывать статус плательщика «09».

Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом. Несмотря на это, законодательством предусмотрена уплата налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов за налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов иными лицами. Следовательно, Адвокатское бюро может заплатить за адвоката страховые взносы.

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.

Какие последствия повлечет за собой неправильное указание статуса плательщика (поле 101) в платежном поручении на перечисление налогов

Может возникнуть недоимка по налогам, когда налогоплательщик является одновременно и плательщиком налога и налоговым агентом по этому налогу . Всё дело в том, что поступления по платежкам, в которых указаны разные статусы плательщика, налоговые инспекции учитывают на разных лицевых счетах. Поэтому, если статус плательщика указан неверно, во внутреннем учете инспекции поступившая сумма зачисляется в счет погашения задолженности, которой у организации (предпринимателя) может и не быть. При этом задолженность, в счет которой организация (предприниматель) направляла свой платеж, остается непогашенной.

Например, если организация (или ИП) одновременно являются налогоплательщиками и налоговыми агентами по НДС или ИП – по НДФЛ. Если в поле 101 платежного поручения такая организация вместо кода 02 укажет код 01, то как у налогоплательщика у нее возникнет переплата. Одновременно с этим у организации как у налогового агента образуется недоимка. В таком случае на сумму недоимки налоговая инспекция может начислить пени и штрафы (ст. 75, 122, 123 НК РФ).

Чтобы избежать этого, в инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа. К заявлению приложите копию платежного поручения. Об этом читайте тему "Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка".

Можно поступить и по-другому:

  • сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
  • затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Критична ошибка в коде 101 имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения! Главное правильно укажите КБК и подробно распишите поле 24 "Назначение платежа", чтобы по нему было ясно, куда отнести платеж.

Пример уточнения поля 101 платежного поручения на перечисление суммы налога

Организация в качестве налогового агента по НДС 18 апреля перечислила в бюджет сумму налога в размере 5000 руб. Статус плательщика в платежном поручении был указан неправильно: вместо кода 02 (налоговый агент) был указан код 01 (налогоплательщик).

Ошибка была обнаружена 16 мая при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер подготовил и направил в налоговую инспекцию заявление с просьбой уточнить реквизиты платежного поручения.

Руководителю ИФНС России № 120
по г. Москве
Н.Т. Петрову

от ООО «Гаспром»
ИНН 4308123456
КПП 430801001
ОГРН 10244567890123

Адрес (юридический и фактический):

610008, г. Киров, ул. Швецова, д. 20

ЗАЯВЛЕНИЕ о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Гаспром» просит принять решение об уточнении платежа.

В поле 101 платежного поручения от 18 апреля 2019 г. № 415 на перечисление налога на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан статус плательщика – 01 (налогоплательщик).

Правильный статус плательщика – 02 (налоговый агент).

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

– копия платежного поручения от 18 апреля 2019 г. № 415.

Генеральный директор . Иванов . А.В. Иванов

Главный бухгалтер . Сидорова . А.С. Сидорова

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2019
    Приведены правила заполнения полей платежного поручения2019 – платежки – для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС – соцстрах, ФФОМС – медстрах.
  2. Идентификатор начислений УИН , Идентификатор сведений физлица ИП
    Разъяснено новые правила указания в новых платежных поручениях в 2019 г. идентификаторов платежа УИН и ИП.
  3. ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110, 22 (код), 24 (назначение платежа) ПРИКАЗ 107н
    Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 – 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
  4. Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк
    Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

15 июня 2015 15:07

Для чего поле 101? Для указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Вы платите налог или другой платеж в бюджетную систему РФ? Нет. Обычные услуги. Забудьте про поле 101.

11 ноя. 2016 13:17 16 янв. 2017 20:54

Здравствуйте. Поле 101 имеет значение только при уплате налогов, страховых взносов, госпошлины, т.е. где есть поле КБК. И то, даже если вы ошиблись, то платеж пройдет, если правильно указано КБК и назначение платежа. Критична ошибка имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения!
Дивиденды акционерам – это не налоговый платеж, код поля 101 НЕ СТАВИТСЯ.

3 мая 2018 3:33

Здравствуйте. Поле 101 "Статус НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА !" указывают ТОЛЬКО при перечислении НАЛОГОВ и страховых взносов и госпошлины!

28 окт. 2019 14:27

Здравствуйте. Когда платите за товар/услуги, указываете КБК? Нет ведь! А чем Ваш платеж возврата средств отличается от оплаты товара/услуг? Ничем! Повторите обычный платеж, укажите в обосновании платежа "возврат ошибочно перечисленной суммы по договору № . "

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.